透過(guò)財(cái)務(wù)分析解讀企業(yè)現(xiàn)狀
財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以看作“企業(yè)業(yè)務(wù)診斷書(shū)”,就如同醫(yī)生對(duì)病人進(jìn)行體檢、診斷一樣,只有充分了解了病情,才能對(duì)癥下藥。如何才能了解企業(yè)的現(xiàn)狀,在分析時(shí)我們首先要有廣闊的思路,要學(xué)會(huì)從不同角度去解析問(wèn)題,其次要理清關(guān)鍵的四項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的關(guān)系,最后從財(cái)務(wù)報(bào)表的指標(biāo)體系全方位分析企業(yè)的現(xiàn)狀。我們要將這三個(gè)方面融合在一起,這樣才能為非財(cái)務(wù)人員特別是企業(yè)的管理者提供一份精準(zhǔn)的分析報(bào)告,讓他們充分了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,盈利能力,現(xiàn)金流量狀況等,解決企業(yè)存在的問(wèn)題。下面我們分別從這三個(gè)方面入手,談?wù)勗鯓硬拍芴峁┮惶讓?shí)用的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
一、站在不同角度分析企業(yè)的財(cái)務(wù)問(wèn)題
1.客戶的角度-站在外圍看里面
企業(yè)生存的基礎(chǔ)不僅僅是產(chǎn)品與市場(chǎng),還包括價(jià)格策略,營(yíng)銷手段,售后服務(wù)。我們?cè)谕高^(guò)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行分析時(shí),要站在別人的角度看看這些數(shù)據(jù)支撐力到底是否符合現(xiàn)實(shí)和邏輯。哪些客戶需要什么樣的產(chǎn)品,他們消費(fèi)的動(dòng)機(jī)是什么——價(jià)值、質(zhì)量還是服務(wù),我們的產(chǎn)品在哪些方面滿足了他們哪些要求。如果不考慮這些,不論提供出多么好的營(yíng)銷策略,也不能達(dá)到我們所期望的目標(biāo)。
2.全局的角度-站在高處看整體
在企業(yè)管理中,很少有單一性的問(wèn)題,當(dāng)解決一個(gè)問(wèn)題時(shí),一定要考慮這個(gè)問(wèn)題將帶來(lái)的其他問(wèn)題。例如,在生產(chǎn)中,為了降低材料成本,找到價(jià)格便宜的供應(yīng)商,材料價(jià)格下降了,但這將導(dǎo)致材料的質(zhì)量下降,供應(yīng)商服務(wù)質(zhì)量的下降。由于材料質(zhì)量的降低,增加了產(chǎn)品的耗費(fèi),也增加了設(shè)備的損耗;另外供應(yīng)商不能提供好的服務(wù),也許會(huì)發(fā)生停工待料的情況等,這些將最終導(dǎo)致生產(chǎn)的產(chǎn)品質(zhì)量下降,交貨時(shí)間不能保證,使企業(yè)遭受巨大的賠償損失等。因此要求我們要站在全局的角度,全面的去考慮問(wèn)題。
3.規(guī)劃的角度-站在未來(lái)看現(xiàn)在
看待一個(gè)問(wèn)題時(shí),視角要有前瞻性。比如,企業(yè)人力成本中技術(shù)部門(mén)的成本和上年比較增加了許多,也許會(huì)認(rèn)為人力成本的控制沒(méi)有得到很好的執(zhí)行,甚至是這種成本的上升違背了企業(yè)預(yù)算管理辦法。但為什么會(huì)提高,是因?yàn)楣緫?zhàn)略目標(biāo)是要在未來(lái)五年內(nèi)達(dá)到技術(shù)領(lǐng)先水平,要在現(xiàn)有產(chǎn)品的基礎(chǔ)上開(kāi)發(fā)出更加高端,更具前瞻性的產(chǎn)品,這就需要技術(shù)支持,需要技術(shù)力量的組成。我們?cè)谧鲐?cái)務(wù)分析時(shí),要有這樣的能力——戰(zhàn)略思維方式,今天的行為和明天希望達(dá)成的目標(biāo)要保持一致。
二、財(cái)務(wù)分析時(shí)需要理清的關(guān)鍵財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)
1.資產(chǎn)額與收入額
在現(xiàn)實(shí)中,管理者存在這樣的一個(gè)誤區(qū)或錯(cuò)誤的理解,認(rèn)為資產(chǎn)的增加就一定能夠帶來(lái)高額的收入。這種邏輯事實(shí)是不存在的。資產(chǎn)在某些時(shí)候,某種情況下,會(huì)擴(kuò)大產(chǎn)能增加收入,但如果管理不善會(huì)造成收入的減少。如在當(dāng)今科技快速發(fā)展的時(shí)代,過(guò)多的投入固定資產(chǎn),占用資金是一方面,它的生命周期和技術(shù)先進(jìn)性的持有度是關(guān)鍵的問(wèn)題。這個(gè)設(shè)備在一段時(shí)間雖然可以繼續(xù)使用,但技術(shù)的落后,生產(chǎn)的產(chǎn)品成本高,反而不能推動(dòng)收入的增加。
2.收入額與利潤(rùn)額
邏輯上:收入的增長(zhǎng),會(huì)帶動(dòng)利潤(rùn)的增加。隨著市場(chǎng)的不斷變化,有些產(chǎn)品與市場(chǎng)同類產(chǎn)品相比在性能、成本等方面相距較大,為了占有市場(chǎng)份額,將會(huì)導(dǎo)致本產(chǎn)品利潤(rùn)很低或幾乎沒(méi)有利潤(rùn)的結(jié)果,這也說(shuō)明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是存在問(wèn)題的,不是所有的收入都能帶來(lái)利潤(rùn),這就要求管理者要“善于管理收入”。
3.利潤(rùn)額與現(xiàn)金額
假設(shè)銷售的產(chǎn)品能夠百分百的收回,支付的成本費(fèi)用也百分百的支付,在收取及支付時(shí)間和金額相同的情況下,利潤(rùn)額與現(xiàn)金額在邏輯上會(huì)一致。但是實(shí)際上是有了利潤(rùn),卻沒(méi)有現(xiàn)金流,這種情況 發(fā)生的最大問(wèn)題在于——應(yīng)收賬款管理和計(jì)提資產(chǎn)折舊。應(yīng)收賬款是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,以信用方式銷售商品、提供勞務(wù)所未收回的資金。資產(chǎn)折舊費(fèi)用反映了固定資產(chǎn)在當(dāng)期生產(chǎn)中的轉(zhuǎn)移價(jià)值,與現(xiàn)金的流動(dòng)無(wú)關(guān),而利潤(rùn)計(jì)算的依據(jù)為權(quán)責(zé)發(fā)生制,費(fèi)用的發(fā)生與其是否支付無(wú)關(guān)。
4.現(xiàn)金額與利潤(rùn)額
公司賬上有現(xiàn)金流并不代表公司有利潤(rùn),兩者之間也不存在必然的聯(lián)系。例如美容院一般的經(jīng)營(yíng)方式是辦理會(huì)員卡,消費(fèi)者先預(yù)存現(xiàn)金,然后再來(lái)消費(fèi),收入成本都相對(duì)滯后。
三、綜合運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)體系進(jìn)行分析
財(cái)務(wù)分析最基本功能是將大量的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)通過(guò)科學(xué)的方法進(jìn)行加工、整理、比較、分析后轉(zhuǎn)換成對(duì)決策有用的信息。例如:杜邦分析法,充分利用三大主要財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)表附注及其他附表,通過(guò)對(duì)償債能力分析、資本結(jié)構(gòu)分析、盈利能力分析、盈利質(zhì)量分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析、投資收益分析、現(xiàn)金保障能力分析等各種財(cái)務(wù)比率的分析,在全面了解各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算過(guò)程和指標(biāo)之間的關(guān)系的基礎(chǔ)上,仔細(xì)深入地分析、研究,為企業(yè)提供更準(zhǔn)確地財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。
四、結(jié)語(yǔ)
綜上所述,熟練運(yùn)用現(xiàn)代化的分析方法和分析工具,在實(shí)踐中樹(shù)立正確的分析理念,綜合運(yùn)用財(cái)務(wù),市場(chǎng)營(yíng)銷,戰(zhàn)略管理和企業(yè)經(jīng)營(yíng)等方面的知識(shí),培養(yǎng)和提高自已對(duì)所分析問(wèn)題的判斷力,這樣才能真實(shí)地反映出企業(yè)的綜合信息,為企業(yè)管理和決策提供可靠的依據(jù)。
作者:孫金秀
來(lái)源:萬(wàn)方數(shù)據(jù)庫(kù)
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